水务企业财务控制管理探究

引言

水务企业的基本职能，是向社会大众提供生产生活所需的水资源支撑，企业本身是否能够保持稳定运行，会对人民群众的生活水平产生直接影响。新的发展环境下，水务企业想要更好地适应经济发展新常态的要求，实现自身的长远发展，需要对现有的财务管理理念和方法进行优化，对财务管理中存在的问题进行解决，切实提高财务管理工作的效果以及企业的经济效益。

一、水务企业财务管理的特点

我国水务行业本身有国家把持，也使得行业具备了自然垄断的特性，水务企业有着稳定的销售途径，现金兑换速率高，企业本身的运营情况会在很大程度上影响民众的生活质量。在获取政府特许经营权的情况下，水务企业不需要面对市场竞争压力，本身对于财务管理工作缺乏足够的重视，而且供水基础设施建设和改造所需的资金巨大，投资回报周期长，企业的发展可能因此而受到影响。同时，建设资金对于安全储备工作有着较高的要求，水务企业属于基础设施行业，投入方面必须要快，也需要适当提高规模，对供水项目进行优化，这也是企业实现自身可持续发展的关键。

水务企业的财务管理具备几个显著特征，一是市场稳定，资金流量巨大。一般情况下，供水市场的需求量不会发生很大变化，具备相对稳定性，能够保障企业外部市场的稳定运行，而且水务企业的服务范围巨大，包含了个人用户和企业用户，供水基础设施的建设使得企业财务运行中存在较大的资金流量；二是成本相对较高。在水务企业供水服务成本中，固定成本占据了较大的比例，主要是因为供水系统以及基础设施的建设周期较长，规模巨大且对于施工质量要求较高，供水系统建设的效益回收期长，水价的波动会对居民的正常生活产生影响，因此，需要由政府部门依照相关法律法规要求以及区域经济发展情况来确定好水价；三是水费收缴范围巨大，收缴难度高[1]，水务企业必须保证水费收缴的及时性；四是市场经济环境下，水务企业需要做到自负盈亏，在保持公益性的前提下，确保收回的水分能够与供水成本保持平衡，提升经营项目的营利性，这也是财务管理工作的重点。

二、水务企业财务管理现状及重要性

水务企业的主要经营范围包括了基础管网建设、基础设施维修和水费收缴等，其本身是税务管理的关键部门，资金来源以财政拨款为主，也包括了水费和经营创收等。不过，水务企业水费收缴的范围较大，难度偏高，而水利基础设施项目的建设对于资金需求巨大，存在着经费开支众多的特点，面对市场经济的大环境，如何在保证自身公益性的前提下，实现自负盈亏和收支平衡，是水务企业财务管理工作的重点和难点。对于水务企业财务管理人员而言，需要借助有效的财务管理工作，明确企业内部的资金流动情况，分析水务市场的发展走向，才能对财务管理中存在的问题进行明确，确保资金活动的顺利实施。

首先，借助有效的财务管理工作，水务企业能够确保相关项目的顺利实施，提升财务预算的准确性和可靠性，确保财务预算能够将自身的经营成果真实反映出来，实现资金的高效利用；其次，从确保财管理工作可靠性的角度，水务企业一般都会制定出相应的规章制度来对业务进行管理，财务人员需要依照相关规定完成相应的工作，推动工作流程的规范化，使得财务部门能够更好地获取相关信息；然后，水务企业在实施财务管理的过程中，可以积极引入先进的成本控制方法，配合相应的节能减排互动，以及对供应商的招标优化等，降低库存成本，推动财务管理目标的顺利实现；最后，水务企业具备公益性和营利性的特征，为了取得经济效益，需要关注财务管理工作的风险性，借助科学的措施和方法实现对于风险的规避。例如，如果出现水费催缴不及时、管网漏失率增加等问题，都可能导致水务企业财务风险的增加，基于此，需要企业切实做好财务管理工作，对风险进行有效控制[2]。

三、水务企业财务管理中存在的问题

（一）财务管理理念滞后

在以往相当长的一段时间内，水务企业的经营都是采用政府掌控的模式，带有强烈的计划经济烙印，在这种情况下，企业经营管理人员存在财务管理意识淡薄的情况，缺乏现代化的财务管理理念，也没有能够在企业内部建立起完善的财务管理体系，导致水务企业存在着成本费用高、生产效率低下的问题。后来虽然出现了民营水务企业或者外资公用企业，形成了一定的业务竞争，但是水务企业受自然垄断性的影响，不管是经营人员还是主管部门，对于财务管理工作都缺乏足够的重视，没有树立起忧患意识。

（二）财务管理制度不全

当前，多数水务企业都属于事业编制，一定程度上保留了计划经济体制下的财务管理模式，财务管理内容薄弱，对资产管理和预算管理等工作不够重视，在企业内部各部门之间也没有能够建立起相互牵制、相互制约的体系机制，单纯地依靠现有的规章制度，并不能很好地保障财务管理工作的实施效果。

（三）财务人员素质偏低

很多水务企业采用的依然是传统的财务管理方法，缺乏对于现代化财务管理手段的合理利用，这样不仅会导致工作效率低下的问题，也会影响财务管理工作的顺利实施，导致财务核算的结果欠缺准确性。另外，水务企业存在着财务管理人员专业素养欠缺的问题，部分工作人员没有经过系统性的培训，存在着专业能力不足以及业务经验缺失的情况，无法对企业财务管理中存在的风险进行分析和解决[3]。

（四）财务管理环境缺失

受传统观念认识的影响，部分水务企业在实施财务管理工作的过程中，没有能够对先进的财务管理理念和方法进行科学利用，没有建立起机会成本、边际成本等相关的管理理念，企业也没有面向普通员工对财务管理工作的重要性进行宣传和教育，在这种情况下，水务企业存在着财务管理环境缺失的情况，无法为财务管理工作的顺利实施提供保障。

（五）费用征收相对滞后

水务企业没有能够建立起完善的管理制度体系，也没有能够对费用征收部门进行统一管理，在面对费用缴纳滞后或者拒交水费的单位或者个人时，没有采取有效的强制性措施，费用催收和劝收工作能力不足，存在着费用征收工作滞后的问题。

（六）资金来源略显单一

有研究表明，水务企业在财务管理工作中，面对的最为核心的问题之一，是资金短缺，有超过40%的水务企业在资金来源方面存在一定困难。一是伴随着水务行业的发展以及基础设施工程的完善，国家财政政策对于水务行业的倾向力度并不能很好地满足其发展速度，影响了企业资金链的稳定性；二是和私营企业以及民营资本之间的合作前景不容乐观；三是水务企业没有制定出统一的费用征收管理制度，对于滞交和拒交水费的单位及人员，缺乏强制性措施，引发了各种各样的问题[4]。

四、水务企业财务管理问题的解决对策

（一）革新财务管理理念

财务管理是企业管理的核心内容，尤其是在知识经济时代背景下，水务企业想要做好财务管理工作，需要管理人员树立起良好的财务管理理念，认识到财务管理的重要性。一方面，企业管理层需要具备良好的创新精神，提升对于财务管理工作的自觉性，从区域发展情况出发，明确现金流、净资产和净利润对于企业长远发展的意义，树立起相应的成本观念和时间价值观；另一方面，从实现企业财务管理目标的角度，水务企业财务管理人员应该树立起竞争合作的财务观念，切实做好风险理财和信息理财工作。

（二）健全财务管理制度

水务企业如果想要对自身财务管理中存在的问题进行解决，提升财务管理的有效性，需要建立起健全完善的财务管理制度。一是应该重视财务预算工作，其是财务管理工作的起点，从保证预算科学性的角度出发，水务企业应该强化各部门的责任意识，对预算制度进行完善。财务部门应该加强与各部门之间的合作，组成预算决策小组，依照年度水资源销售、基础设施建设及改造等工作的现实需求，做好预算资金的合理分配，建立起相应的责任人制度，要求相关负责人能够认证做好预算工作。在建立起完善的预算制度后，财务部门需要对预算执行情况进行分析，做好费用收支情况的把控，对财务报表进行编辑，分析企业财务运营状况；二是应该完善内部控制制度，明确内部控制在财务管理工作中的重要性和必要性，将其带动作用充分发挥出来，引导企业所有员工参与到财务与管理工作中；三是应该设置专职管理机制，对财务管理的过程进行梳理，找出相应的风险点和控制点，结合评估制度来对问题进行分析和处理[5]。

（三）优化财务管理队伍

知识经济时代，人才在企业财务管理中的重要性越发凸显，做好人才和技术的积累，是现代企业发展的一种必然趋势。水务企业应该从自身的实际情况出发，招纳具备较高学历水平和丰富工作经验的财务管理人员，同时也需要做好对于现有财务管理人员的培训，打造出一支具备过硬专业素养的财务管理队伍。水务企业应该重视对于财务人员专业素养的培训，在内部召开专业化教育和道德教育，关注财务人员专业理论知识、实务操作能力以及风险管理办法等的提高，增强其适应能力和创新能力。同时，为了能够更好地适应信息技术的发展要求，水务企业应该做好财务信息化建设工作，要求财务人员能够熟练操作财务管理相关的软件系统，推动企业内部财务资源的高度共享，借助财务管理信息系统，推动财务管理相关举措的贯彻落实，如报表统计、信息分类、风险预警等，对财务管理工作进行实时监控，促进财务人员工作效率的提高，尽可能降低财务风险。应该对财务人员的工作能力和专业素养进行定期考核，依照考核结果的反馈，帮助财务人员认识到自身存在的不足，强化自我教育。考核不合格的人员需要继续进行培训，如果再次考核依然不合格，则可以考虑对其岗位进行调整。

（四）优化财务管理环境

水务企业在开展财务管理工作的过程中，应该对财务管理环境进行优化，而构建财务管理环境的持久动力有两个，一是人才，二是技术。水务企业需要立足单位的实际情况，提高管理人员和财务人员对于会计相关法律法规及工作准则的认识，确保其能够在实践中得到贯彻落实。同时，应该在企业内部加强宣传教育，营造出良好的财务管理环境和氛围，切实推动财务管理工作的贯彻落实。

（五）重视水费收缴工作

水务企业应该做好对于工作人员的培训，提升其责任意识，确保其在水费收缴的过程中能够加大力度，发挥出自身的主观能动性，同时也可以采取一定的强制性措施，对水费征收体系进行规范，强化用户的用水认知，确保费用收缴工作的顺利完成。对于一些恶意拖欠水费的单位或者个人，可以采取停水等强制性措施，以保障企业的经济利益。另外，可以对收费模式和收费方法进行革新，采取多样化的税费收取方式，为用户缴费提供便利。

（六）探索新型融资手段

对于水务企业而言，项目的实施存在着投资规模巨大、施工周期长以及资金回收缓慢的特点，因此想要实现自身的稳定健康发展，水务企业不能单纯地依靠政府财政拨款和企业收入，还应该积极探索新的融资手段。例如，可以引入政府与社会资本合作（PPP模式），该模式是政府与社会资本之间，以城市基础设施建设项目为核心，或者以提供公共产品或者公共服务为目的，结合特许协议形成的一种伙伴式合作关系。水务企业长期存在运行管理水平不高的问题，不过相应的市场需求处于长期稳定状态，市场化程度高，因此适用PPP模式。

（七）做好成本费用管理

一方面，应该对成本进行科学分解，引入先进的技术手段，对工艺流程进行完善，做好潜在能力的深入挖掘，借助相应的信息管理系统，对成本形成的所有相关环节进行监督管控，明确成本的变化情况，做好及时改进创新；另一方面，应该加强成本控制，在对新的项目或者设施进行建设前，需要做好全方位的调查研究，从客观角度分析市场需求，提前做好产能规划，避免一味关注供水规模的情况，通过这样的方式，可以实现对于成本费用的严格管控，避免产能过剩引发资源浪费的问题[6]。

结语

总而言之，对于水务企业而言，财务管理工作具备一定的特殊性和复杂性，必须得到管理层和财务人员的重视，做好深入的探索和研究，推动财务管理控制体系的优化和完善，对财务管理实施过程中存在的问题进行分析，通过革新财务管理理念、健全财务管理制度、优化财务管理队伍、优化财务管理环境、重视水费收缴工作、探索新型融资手段等措施，提升财务管理工作的实施效果。通过这样的方式，水务企业能够切实提高财务管理工作的水平和效果，实现自身的稳定健康发展，为社会生产以及人们的日常生活提供可靠的水资源供应。