小额贷款公司财务管理的常见问题及对策_北京转创国际管理咨询有限公司广东分公司

在小额贷款公司发展过程中，财务管理是比较基础也是比较关键的管理环节，财务管理效率高低，直接决定小额贷款公司的经济效益，关系着各项经营活动能否顺利开展。近年来，许多小额贷款公司对财务管理提高了关注，并开展了相应管控工作，但因受诸多因素的影响，在实际工作中依然存在一些显著问题，影响了财务管理整体水平的提升，不利于小额贷款公司稳健发展，所以说，小额贷款公司需要积极做出改变，才能更好实现预期管控目标。

一、小额贷款公司发展现状

小额贷款公司是我国社会体系的重要组成，自1993年，我国开始试办小额信贷，经过多年发展，已经从传统的国际捐助、政府补贴支持，逐渐转变为商业化的运营管理，是我国正式金融机构功能的重要补充，进一步促进了金融业务稳定发展。目前来看，我国小额贷款公司已经超过8000余家，从业人员超过7.1万人，与社会各行业有着密切业务往来，因自身具备“融资期限短”“融资金额小”等特点，具有显著灵活性，可以从多方面满足社会企业资金需求，填补金融业空缺，实现金融资源合理调配，取得比较可观的社会效益。特别是在《中国银行保险监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点指导意见》等相关政策出台后，为小额贷款公司带来更多发展空间，使小额贷款公司金融补充作用得以充分发挥。

二、小额贷款公司财务管理特点

小额贷款公司的服务对象主要是中小型企业和农村商户，呈现出分散、不易管理的特点，这给小额贷款公司规范化发展带来一定难度。与其他大型企业和管理组织相比，中小型企业和农村商户收入不稳定，且流动性强，各项信息很难被收集，并不能真实地反映其财务状态。因此，小额贷款公司的经营业务中的不确定因素更多，如果在贷款业务中出现突发情况，将会出现不同程度逾期、无法偿还结算等现象，进一步诱发贷款风险。不仅如此，小额贷款公司属于比较独特的行业，因为其服务领域、服务对象有所不同，因此其质量参差不齐，一些虚假信息、恶意拖欠或拒绝还款现象更是频繁发生，对公司财务管理工作提出了更高要求与挑战。

财务风险防范也是小额贷款公司值得深度思考的问题，特别是在市场环境日益复杂的今天，小额贷款公司不确定性因素增多，如果不能采取有效管理手段，切实做好财务管理与风险防范工作，将一系列风险隐患控制在合理范围内，将会给公司整体运行带来严重威胁，而且将会增加财务风险的出现概率，不利于财务管理工作的有序进行。因此，在这样具有高风险性的金融市场环境中，小额贷款公司需要着重加强财务管理，切实做好各项经营活动风险管控，不断提高财务管理水平，将一系列风险隐患扼杀在摇篮中。

三、现阶段小额贷款公司财务管理中存在的问题

（一）财务内控制度不够健全，实际管理效果并不理想

许多小额贷款公司处于快速发展阶段，在国家政府部门的扶持下，走向了正规化的发展道路，但因长期受到传统观念影响，许多小额贷款公司的管理重心仍然放在经营管理方面，对财务管理缺乏关注。财务管理制度建设力度明显不足，不能以更严谨、规范的态度，开展高质量的财务管理工作，使得财务部门的把控作用无从发挥，最终导致公司内部财务秩序混乱，不能认真做好财务核算工作，一系列会计失真现象随之而来。不仅如此，许多小额贷款公司的会计制度不健全，未能明确规范操作标准，工作流程与人员行为得不到约束，在一定程度上限制财务管理功能发挥，极易出现徇私舞弊、违规操作等不良现象。产生这些问题的根本原因，就是公司内部的财务管控制度不够明确、完善，无法对各项管控环节进行有序监管。人员工作行为得不到有效约束，使得各级部门有恃无恐，不利于财务管理工作顺利开展，对小额贷款公司健康发展带来严重影响。需要积极做出转变，否则将会使问题进一步扩大，造成不可挽回的局面。

（二）资金来源少，业务规模不能达到预期目标

纵观我国小额贷款行业发展史，虽然国家与政府部门给予该行业足够重视，并颁发出台多种优惠政策，推动小额贷款行业走向全新发展道路。在中国银监会出台的《关于小额贷款公司试点的指导意见》中重点强调，小额贷款机构只能面向社会提供贷款业务，不得出现吸纳公众存款等行为。其中，融资来源主要为股东资本金、各类捐赠资金以及向两家以内的金融机构融入的不超过资本金百分之五十的资金。但就事实来看，许多银行机构房贷门槛极高，国内多数小贷企业很难满足实际需求，且融资成本也较高于其他实体企业，这在一定程度上限制了小额贷款公司发展。在“只贷不存”的先天不足影响下，对资金融资提出更高标准，不但增加了融资难度，还会出现“成本高、限期短、额度有限”等一系列重点难题，使得小额贷款公司经济效益与业务规模很难满足现代发展需求，无法顺利实现预期目标。想要改变这一现状，必须适当扩展资金渠道，为自身争取更多发展空间。

（三）信息技术应用不足，财务信息水平有待提升

和其他社会企业相比，小额贷款公司财务管理略有不同，“贷款、余额、收入、坏账处理及原因分析”是财务管理的主要内容，该工作的开展离不开先进的信息管理系统，但许多小额贷款公司现行财务系统并不健全，很难满足现代化的财务管理需求。对于财务管理工作来说，在先进的信息技术带领下，可以使繁重的财务工作变得更加简便，既保证了财务信息的快速传递，又保证了数据信息的安全及准确性，对财务工作的开展及公司整体运营带来积极影响，但就事实来看，许多小额贷款公司在这方面做得不够，无法实现有效的经营业务分析与交流，往往只停留在松散式的财务管理层面，不能以更科学的手段促进小额贷款公司正常运行，缺乏具体的管理指导与支持，使得其财务信息水平较低。

四、针对小额贷款公司财务管理问题的优化对策

（一）构建完善的财务内控管理制度，提高财务管理水平

制度是治理之基，是工作的保障，完善的管理制度能够规范工作流程，约束工作人员的行为，使小额贷款公司财务管理工作更加正确科学化。为保证财务管理工作有序进行，小额贷款公司需要加强制度建设，逐步搭建完善的财务内控管理架构，为预期管理目标的实现提供制度保障。

第一，作为公司掌舵者，领导干部需要从自身做起，不再以经营管理作为首要任务来抓，而是在此基础上提高对财务管理的重视程度，树立良好的财务管理观念，对资金投入、制度建设以及整体运营方面给予大力支持。同时将财务管理人员纳入企业中层的核心，在思想与观念上给予充分关注，将财务管理作为企业核心内容，要求各部门以财务管理为中心，在思想观念与管理制度双重保障下，推动财务管理顺利开展。

第二，始终坚持“事前、事中、事后”的管控原则，切实做好“事前分析，事中控制，事后分析”，对财务管理中遇到的问题进行梳理总结，强化企业财务管理和每一项规章制度，合理划分部门、岗位职责，同时要求财务人员熟读并且牢记我国税法、会计法等相关财务法规，对小额贷款公司现有的财务管理制度进行补充与优化。在此过程中，需要对财务基础工作实施管理，具体包括财务原始记录、定额管理、计量验收、资产盘点清查、财务资产管理等，并在此基础上建立财务预算机制与分析机制，确保将财务管理落实到公司各个环节，使财务管理工作变得更加严谨、规范。

第三，结合实际经营情况，建立公平、严谨的不相容职务岗位分离制度，杜绝徇私舞弊，滥用职权现象发生。在实践中，需要严格遵循不相容职务分离的管理原则，优化财务岗位资源配备，对现有财务会计及相关重要岗位做出调整，针对重点管理工作及经济业务（经济业务的执行、批准、记录、财务保管、账目记录、原发性风险管控等职务），不得交由一人独立完成，而是安排两个或两个以上的不相容事由人员来办理，可以有效避免不良行为出现。在必要情况下，可实行岗位交替制，并落实配套岗位责任制，将财务管理职责权限准确划分至个人，要求各岗位人员严以律己，打造相互制约、相互影响的制约局面，带领小额贷款公司财务管理走向科学、规范化的发展道路。

第四，建立授权批准管控机制。在授权批准管控机制的建立环节，需要小额贷款公司做好财务管理的规范与梳理，明确规范财务会计及相关工作授权批准范围、程序、责任、权限等相关内容。要求公司各管理层人员应在授权范围的标准要求下，合理行使自身权限并主动承担责任，经办人员也需在授权范围内进行业务办理，保证财务管理工作的规范性。

第五，财务人员需要始终保持遵纪守法的工作理念，遵循相关法律规章制度，严格把控公司内部各项资金流动和债务情况，合理管控公司长期、中期以及短期债务，避免经济纠纷的出现，从而使公司面临债务风险。

（二）拓宽资金来源渠道，提高小额贷款公司的融资管理能力

基于现阶段资金来源受限制的考虑，小额贷款公司要做的就是适当扩展资金融资渠道，争取更多资金帮助，时刻关注外部市场发展，与时俱进，积极做出融资管理转变，强化资金管理力度，在满足现代化金融行业发展需求的同时，降低公司内部资金的损耗。

1.小额贷款公司需要与当地各个金融机构保持密切联系，一旦出现资金不足或运转困难的情况，可以向银行申请贷款，与保险公司、证券公司和财务公司等单位合作，还可以通过发行股票、发行债券等方式，来完成所需资金的筹集，扩大筹资途径。

2.与股东进行定向借款，争取股东支持，避免因资金周转不良而出现财务危机。同时，成立小额贷款互助联盟，与同行业之间进行拆借，互帮互助，在促进共同发展的同时，科学借鉴同行业之间较为成熟的财务管理经验，进而取长补短，找出自身管理不足并及时改正，不断提升小额贷款公司的业务发展能力与融资管理能力，为未来发展奠定良好基础。

（三）积极构建财务信息管理系统，促进小贷业务的稳定发展

社会经济快速发展，小额贷款公司需要积极做出转变，科学借助现代化信息技术的优势，对财务管理工作模式作出调整与转变，结合实际经营情况，搭建符合自身发展需求的财务信息管理系统，以更先进、更专业的态度开展财务管理工作。

首先，小额贷款公司可以适当引进云计算、ERP、大数据等技术软件，建立完善的财务信息管理系统，将各项财务信息录入其中，帮助财务人员快速完成信息的搜集、分析、处理、归纳与总结，进而实现智能化、信息化、系统化的财务管理工作，以便更好满足新发展的要求。

其次，由于货币贷出、回收是小贷公司的业务核心，因此需要在财务信息系统内新增设客户信息、资金贷收、风险评估、预算与经营分析等管理模块，以便财务人员在线及时了解各项金融信息，便于及时处理与管控。在必要情况下，需要建立人力与行政办公等子模块，保证财务管理的全面完善性。

再次，建立财务风险预警机制，在财务信息系统的带领下，准确找出现存的财务风险隐患，及时告知公司部门领导，做好财务风险的排查与清除。同时，财务人员可根据风险预警机制所回馈的信息，对各项经济业务的运行情况进行统计与分析，筛选出经济活动的风险情况与效益价值，与业务部门和相关运作人员进行业务探讨，在多方共同努力下，保障组织目标的完成。

最后，合理运用财务信息系统，实现业务信息共享。在小额贷款公司的各分支机构及各部门安装电子移动设备，实现跨部门业务在线交流，可以起到客户信息协同与警示的效果，有效降低业务运作风险，提升公司整体运行效率。

（四）关于网贷业务的风险管控

网贷业务是小贷公司的基础内容之一，为避免该环节出现风险问题，我们需要做好几点管控：

一方面，贷前尽职调查。根据客户所提交的基本情况，通过企业介入、运营情况等，深入了解借款对象的运作现状，在此基础上对其进行财务状况分析，查看其项目盈利情况与还款来源，通过资产负债率、利息保障倍数等各项指标，对企业与客户的还款能力作出客观判断。同时，还需要加强其信用调查，通过贷款卡对企业及个人群体进行征信记录调查，在最高法院查询系统的辅助下，详细了解贷款对象的诉讼与被执行情况，在此基础上对其个人征信记录、社会背景、道德品行等展开细致调查，在确认贷款对象信誉良好、具有偿还能力且各项证件齐全的情况下，方可办理贷款业务。

另一方面，贷后跟踪管理。建立贷后追踪跟进管理机制，对贷款资金流向进行严格监管，实时了解企业或项目的运营情况，并督促其按时还款，不得出现挪作他用等不良行为。在风险预警机制与财务管理制度的双重保障下，定期上传账户监管、贷款风险分类、不良贷款处置、财务报表等各项资料信息，一旦发现风险苗头应及时反映并果断处理，避免贷款追踪不当，使公司遭受巨大的经济损失或风险问题。

结语

小额贷款公司在做好经营管理的同时，还需对财务管理提高关注，正确认识到该项工作的重要性，深入分析财务管理问题的具体成因。在此基础上积极创新管理模式，不断完善财务内控管理制度，扩大资金来源渠道，搭建信息化的财务管理系统，保证财务管理工作覆盖公司各环节，不断提高财务管理水平，增强小额贷款公司的核心竞争力，确保在竞争激烈的金融市场中占据有利位置。