税务总局曝光五起百亿虚开骗税大案_北京转创国际管理咨询有限公司广东分公司

为了维护正常的经济税收秩序，在税务总局、公安部、海关总署、人民银行四部委打击虚开骗税领导小组的统一部署下，各地税务、公安等部门通力合作，在开展打击虚开骗税违法犯罪行为专项行动中，破获多起虚开骗税案件，对不法分子形成有力震慑。

一、湖北警税联合破获“楚剑五号”虚开增值税发票案。2020年3月，国家税务总局湖北省税务局稽查局在进行大数据选案时，发现荆州有企业存在虚开嫌疑。遂会同湖北省公安厅将该案源联合下发至荆州警税部门。2020年7月，荆州警税联合专案组成功开展“楚剑五号”虚开增值税发票案收网行动，抓获犯罪嫌疑人14人，查获作案工具若干。经查，该团伙虚假注册空壳企业92户，对外虚开增值税普通发票和专用发票14401份，虚开金额5.57亿元。

二、贵州破获出口“貂皮大衣”骗税案。2020年10月，贵州税务联合公安、海关、人民银行成功破获一起出口“貂皮大衣”骗税案。经查，该涉案团伙注册3家“貂皮大衣”生产出口企业，采取虚假购进、虚假生产、虚假出口等手段，层层伪装，短时间内“出口”金额高达2.13亿元，并通过让他人为自己虚开发票、非法买汇结汇等手段骗取出口退税。目前税务机关认定涉案企业骗取出口退税2000万元，法院已作出一审判决，判决4名涉案人员犯骗取出口退税罪，判处4至11年不等有期徒刑。

三、深圳警税破获“惊雷4号”虚开、伪造出售假发票案。2020年12月，深圳警税联合开展“惊雷4号”专案收网行动,摧毁犯罪团伙12个，抓获犯罪嫌疑人45人。经查，该团伙控制企业900余户，涉嫌对外虚开增值税普通发票和专用发票以及非法制造、出售非法制造的发票，涉案金额60余亿元。

四、浙江金华警税联合破获“9·11”骗税案。2020年12月，浙江金华警税联合破获“9·11”骗税案，抓获犯罪嫌疑人54名，打掉犯罪团伙16个，捣毁犯罪窝点22处。经查，本案多团伙分工协作，向地下钱庄购买外汇虚假结汇，共同组成虚开结汇骗税链条，5户出口企业利用56户上游公司虚开的13.68亿元发票，骗取出口退税款1.65亿元。

五、福建警税破获“10·24”虚开增值税普通发票案。2021年1月，福建警税联合行动，成功打掉“10·24”暴力虚开增值税普通发票团伙，捣毁犯罪窝点5个，抓获犯罪嫌疑人6名，现场查获作案工具若干。经查，该团伙控制企业153户，通过虚填免税销售额进行虚假申报，逃避缴纳税款，在没有真实业务往来的情况下，对外虚开增值税普通发票4.6万余份，虚开金额37亿元。

国家税务总局稽查局有关负责人表示，税务部门将深入贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，继续对经济运行中的新业态新情况新问题跟进监管，对群众反映强烈的偷逃税多发行业和领域依法严查，大力推进科技稽查、精准稽查、协同稽查，对“假企业”“假出口”“假申报”露头就打，持续形成对虚开骗税等涉税违法行为严厉打击的高压态势，营造公平、透明、可预期的税收环境。

来源：国家税务总局

转创观察

2021年6月19日，国家税务总局曝光了5起增值税虚开骗税案件，涉案金额高达百亿元，涉及地区有湖北、贵州、深圳、浙江、福建等地区。2018年8月22日，国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行在北京召开会议，共同部署打击虚开增值税发票、骗取出口退税违法犯罪两年专项行动，2020年四部委决定专项行动延长到2021年6月底。时至今日“打虚打骗”专项行动已临收官，国家税务总局又提出严打“假企业”、“假出口”、“假申报”等违法犯罪活动，打击虚开、骗税持续推进，呈现出常态化趋势。对于新提出的“假申报”违法行为的打击，未来或将增加企业偷、逃税行为的涉税法律风险。

近年来，打虚打骗专项行动手段不断升级，虽取得一定成效，有效打击、遏制了涉税违法犯罪活动，但僵化、一刀切的执法模式使得大量代开发票案件作为虚开犯罪进行处理，严重影响了实体企业的生产经营，也导致各地对于虚开犯罪执法口径不一，损害司法的公平公正。对此，执法部门应把握限度，回归“法律理性”，结合业务实际情况及虚开犯罪新变化具体问题具体分析，准确定性涉案企业及人员的地位和作用，并处以相应的法律责任，避免“伤及无辜”。

在打击涉税犯罪严峻形势下，企业面临的涉税法律风险仍然不减。企业一旦卷入虚开、骗税及逃税案件中，该如何防控自身的行政及刑事风险，律师认为需做好以下几点：

（一）完善企业日常经营

首先，交易之前对供货企业做必要的了解，通过对交易另一方主体经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的考察，评估相应的风险；其次，规范企业账务处理，做好企业会计信息管理工作；再次，留存好企业交易材料备查，尤其是关于合同、发票、资金流以及物流、货权转移的相关材料；最后，财务人员应掌握必要的税法知识，具备一定的税务风险意识。

（二）积极应对税务稽查

首先，积极配合税务机关检查，充分利用陈述、申辩的权利；其次，税务机关一旦作出税务处理或者处罚决定，企业如有异议可在法定期限内申请行政复议、提起诉讼；最后，企业对税务机关处理、处罚决定没有异议的情况下或者救济途径穷尽之后依然没有取得成效的，要及时补缴税款、滞纳金及罚款，以防税务机关将案件移交公安，以逃税罪追究刑事责任。

（三）专业有效的刑事代理

首先，要有专业税务律师介入，提前化解风险，涉税案件不仅涉及一般案件的共性问题，而且还兼具较为专业的涉税问题，专业律师的介入不仅能更快的找到案件突破点，提出合理化的应对方案，更能够在与司法机关沟通的过程中发挥专业优势，取得办案人员的专业认同感，最大限度维护犯罪嫌疑人及被告人的合法权益；其次，企业需积极配合公安机关侦查，为公安机关侦查案件提供便利，也可以向公安机关提交对自己有利的材料；最后，对涉案交易的实质应有清晰地认识，以免供述时出现理解的偏差，影响行为性质的认定。