2022年9月13日，福达合金材料股份有限公司（股票代码：603045.SH，股票简称：福达合金）在中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见回复中披露：5家标的公司三门峡铝业、兴安化工、复晟铝业、锦鑫化工和锦盛化工经自查发现研发项目不符合高新技术企业认定标准，主动放弃高新技术企业税收优惠，合计补缴税款、滞纳金7819万元。

标的公司为何放弃高新技术企业税收优惠？

根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。

公告中称：5家标的公司经自查发现研发项目不符合高新技术企业认定标准，或存在以下两种原因：

1、公司业务范围不属于《国家重点支持的高新技术领域》，可能为传统或已经淘汰的行业；

2、公司日常的活动不被认可为持续性进行的研究开发活动。

以上原因将导致公司日常的研发投入不足、研发费用占比不能达到比例要求，高新技术产品或服务收入比例较低，缺乏核心自主知识产权，科技成果转化数量较少等问题，以上均为企业申请高新技术企业资格的核心要件。

为何多家上市公司高新身份不保？

据统计，近年来新增上市公司呈现出与国家重点支持的高新领域高度契合的特点，上市公司中7成以上均为高新技术企业。

科学是发展的重要推动力。高新技术企业是推动科技发展的原动力，是知识密集、技术密集的经济实体。而上市公司则是经济增长的动力源。

近年来，国家不断出台扶持政策，鼓励包括新一代信息技术产业、新材料、高端装备制造产业等高新领域企业的创新研发，但同时也加强了对高新技术企业，特别是已上市或拟上市的高新企业的监督管理力度，多家上市或拟上市的公司在公告中披露被取消高新资格或将不享受高新技术企业税收优惠，部分公司还被要求补缴了高额的税款及滞纳金。如：全信股份（300447.SZ）、中装建设（002822.SZ）、罗普斯金（002333.SZ）、养元饮品（603156.SH）、东睦股份（600114.SH）、协和电子（605258.SH）、笛东设计（A21413.SZ）等。

为何多家上市公司高新身份不保？究其原因，发现部分企业在通过高新技术企业认定后放松了自我要求，使公司出现了各种“硬伤”，导致高新身份不保。具体如下：

1、核心指标不达标

核心指标不达标的现象，在高新技术企业重新认定中比较常见。新的高新技术企业认定管理办法增加了对企业知识产权技术先进程度、其主要产品（服务）在技术上发挥的核心支持作用等定性指标的考核。同时，针对企业的技术创新组织管理水平、科技成果转化数量等，也都提高了要求标准，并再次明确规定编制研发费用辅助账作为考核内容，规范对企业研发费用的管理。但是，部分已上市的高新企业在以上核心指标上缺乏持续管理，使其难以符合高新技术企业的评审要求。

新华水力发电（136935.SH）于2020年5月9日发布公告：公司2019年接受审计署检查，发现子公司2016年-2017年虚报高新技术产品及服务收入、违规享受了高新优惠，补缴所得税767.12万元。

兴业汽配（A21665.SH）于2022年1月6日发布公告：公司因2020年度研发费用不足营业收入的3%、主动放弃高新技术企业的税收优惠，按25%缴纳所得税。

百味佳（833936.NQ）于2022年9月1日发布公告：公司系受新冠疫情影响、2020年度营业收入下滑35.57%，复审成长性评分偏低，税率差影响所得税增加614.5万元。

2、申报资料前后不一致

企业在取得高新技术企业资格后，需要进行统计、优惠申请年度报告等各项填报工作，填报各项数据信息时应注意与所提交材料内容的一致性，如所填报的销售收入、总收入、净资产、研发费用、高新收入等财务数据，应与申报期内的各年度财务审计报告、企业所得税纳税申报表以及专项审计报告中披露的数据保持一致，避免因填报信息的错误，导致最终未能通过高新技术企业的资格认定。

2022年6月，速度时空信息科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的审核问询函的回复中列明：因公司员工财务数据填列差错，公司提交的高新技术企业申报材料《企业近三个会计年度财务会计报告》文件中关于公司出具的《说明》错误引用了审计报告的数据，导致填列数据存在前后不一致且差异较大的情形，进而导致公司未通过 2021 年度高新技术企业认定。

3、受到环保处罚

根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，对发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为（依据有关部门根据相关法律法规出具的意见判定）的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关按税收征管法及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

江苏辉丰生物农业股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年收到盐城市大丰区科学技术局通知，因公司2013-2015年存在环境违法行为并受到有关部门处罚，根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定，取消公司高新技术企业资格，经初步测算，预计需补缴税金为7,848.46万元。

建议：日常工作中强化管理

上市公司所提交的招股说明书中，因公开披露公司相关信息数据，中国证监会发审部门、媒体容易通过分析所披露的相关数据，可对比高新技术企业认定的各个指标要求。对于上市公司而言，能减免近40%税收比例的高新技术企业资格尤为重要，但是如果其高新技术企业资格一旦被认定造假，公司可能面临高额的税收补交和罚款，而这一切，将影响着公司的净利润，也必将直接影响到其进一步的资本化之路。

高新技术企业资格认定所需要提交的资料复杂多样，主要包括研发项目、研发费用、知识产权、高新收入、人员情况、科技成果转化以及研发组织管理制度等，企业申请高新技术企业资格，不仅应关注高新材料的形式性，更应注重高新材料的质量，如知识产权与研发项目、知识产权与高新产品（服务）、高新产品（服务）与科技成果转化、科技人员与研发费用等之间的逻辑性与合理性。

建议企业树立保持高新资格的长远思维，并注重在日常工作中下好功夫，将知识产权、研发项目、研发人员、高新收入等重要事项分步骤进行，将目标任务科学合理地分解到每一个年度，并在日常工作中完成相关要求和预定目标。企业如果通过日常努力确保每一年都达标，那么三年后的认定工作将会顺利很多，也更有利于企业的健康长远发展。