_($0PXQFQ7Y(P~4838LJ_]L.png

管理培训搜索
18318889481 17875936848

合规
| 合规与政府管制

支付清算 监察稽核 机构合规 网络套路贷 稽察稽核 矿业法务 纪检监察 行政合规 巡视巡察 党风廉政 医药反腐 行政监督 党内法规

| 企业合规

消费者安全 数据安全审计 企业合规师 备案登记 劳动用工合规管理 知识产权合规 个人信息与隐私权保护 企业廉洁合规 经营合规 风险提示与预警信息 IPO合规 安全生产合规管理 企业合规典型案例 合同合规管理 企业合规实务 企业数据合规 企业刑事合规

| 网络安全与隐私保护

网络犯罪 人工智能合规 网络安全 新基建安全资讯 保密科技 数据合规 元宇宙合规 数字合规 网络与数据法学 电信网络诈骗 区块链合规 信息与网络安全 网络不正当竞争 数字贸易合规 数据出境合规 互联网合规

| 法证会计与反舞弊

法证会计 涉案企业合规 调查及法证会计 舞弊审计 金融科技合规 司法会计 价格舞弊

| 反洗钱与制裁合规

反洗钱知识系列宣传 经济制裁和出口管制 反洗钱中心

| 反垄断中心

反垄断合规 竞争法(反不正当竞争、反垄断)

| 企业合规管理咨询

上市公司合规管理 税务合规 企业合规管理 商业秘密 财务合规 商业合规 内控资讯 合同法律 信息披露风险 公司法实务 人力资源合规 信用规制 知识产权合规 合规尽职调查 内控稽查 内部控制和风险管理合规 会计监管风险 税务异常处理 税务检查应对

| 合规中心

征信合规 涉税合规 经济犯罪案例 合规文化主题月 劳动与人力资源合规 合规运行报告 网络直播合规 信用合规 刑事合规管理 工程合规与舞弊调查 涉案企业合规 安全审计 合规科技 劳务派遣合规 采购合规 财务风控 招投标合规

| 转创全球企业合规

国际注册合规师 公司治理与公司合规 全球金融监管动态月刊 境外合规专项行动 国企合规 反不正当竞争合规管理 出口退税合规风险 全球反垄断 全球企业合规事务 国际监管合规服务 进出口管制和贸易制裁 境外投资和“一带一路” 跨境投资和经营合规 知识产权内部控制 商业贿赂 外汇合规 合规与诚信

| 合规律师事务所

企业法务 涉外企业合规 合同内控 反腐败合规 不正当接触 泄露公司机密罪 合规法务 刑事合规 贪污贿赂 科技法律 信披违规 企业刑事风险防控及刑事合规 法律风险管理 洗钱犯罪

| 金融安全与合规

证券合规 银行合规 金融犯罪合规 保险合规 金融消费者保护 银保监督 私募合规 互联网金融合规 银行合规资讯 投融资合规 支付 银行合规综合 金融安全 信托合规 担保合规 金融合规 信用合规 股权合规 内保外贷合规 外汇合规 保理合规

| 海关及全球贸易合规

海关及贸易合规 农食产品技术贸易 国际经贸预警 国际商事认证 出口管制 海关税收征管 走私罚罪研究 出口退税行政诉讼 跨境电商合规 AEO海关认证 出口骗税 外贸企业合规 全球贸易规则

| ESG合规
| 反欺诈中心

反欺诈实践 反欺诈反冒领专栏 欺诈调查

| 合规中心(产业)

医药合规 环保合规 医美合规 生态环境合规专题 教育合规

| 知识产权合规专题

知识产权合规 知产纠纷调解案例 知识产权确权

| 私募股权基金合规

私募投资基金 融资合规 基金合规

| 币圈职务侵占罪辩护之如何区分公司和个人资产当前您所在的位置:首页 > 合规 > 合规律师事务所 > 科技法律

引入


虚拟货币挖矿、投资、推广等活动存在高额利润回报,因此在国内法规已经明确虚拟货币相关活动为非法的情况下仍吸引不少人冒险进行虚拟货币投资炒作,从而引发较大的刑事风险。近期,笔者在代理虚拟货币涉职务侵占类案件时,发现此类案件共同点是存在公司财产和个人财产混同的情况,而职务侵占罪要求侵占的仅是“本单位财物”,此时如何区分公司和个人资产,界定职务侵占罪和侵占罪在虚拟货币领域的界限,将是此类案件的辩护突破点。


一、问题提出——基于币圈职务侵占罪的特殊背景


此前,有关虚拟货币涉职务侵占罪的讨论,更多围绕着虚拟货币是否属于刑法意义上的财物展开,肯定说认为虚拟货币具有财产属性,可以适用刑法的财产类罪名规制相关犯罪。否定说认为,虚拟货币本质上是电磁数据不属于财物,应当以非法获取计算机信息系统数据罪规制相关犯罪。职务侵占罪位于《刑法》第五章侵犯财产罪章节,构罪的前提是被侵占的虚拟货币属于刑法保护的财物,笔者在之前的文章中已经谈及虚拟货币的财产性问题,此处就不予赘述。本篇文章将从职务侵占罪的另一构成要件——公司财物入手,在公诉机关认为虚拟货币属于职务侵占罪保护的财产法益的情况下,通过区分公司和个人财产为虚拟货币涉职务侵占罪提供新的辩护思路。


从公司财物入手的辩护思路,是笔者经过大量案例积累得出的突破点。虚拟货币是电子信息技术的产物,是指非中央银行发行,不具有法偿性和强制性等基础货币特征,但可以作为支付手段、流通手段的货币。目前,虚拟货币既可以作为法币以外的流通物使用,也可以作为金融投资项目本身参与炒作。经作者调查发现,虽然我国出台了《关于防范比特币风险的通知》《中国人民银行、中央网信办、工业和信息化部等关于防范代币发行融资风险的公告》等一系列规范性文件,将我国境内的虚拟货币交易界定为非法,严禁任何个人及单位开展虚拟货币交易及其相关的非法金融活动,但是该系列规定效力层级仅属于部门规范性文件,违规经营是否触犯非法经营罪还有讨论的空间。目前,还存在以虚拟货币作为主要经营项目的公司。实务中,无论是挖矿还是推广代理等虚拟货币经营相关的公司,所运营的原理往往是,公司实际控制人个人拥有大量的虚拟货币,该虚拟货币不由公司直接占有,而是经财务人员申请,批准后打入公司账户,再经公司账户分发各处。实际上,公司只是实际控制人开展虚拟货币投资的平台,不实际占有虚拟货币,只起到周转作用。此时,公诉机关指控公司内部人员利用职务便利侵占公司财物的事实存疑,如果公诉机关无法举证证明财物属于公司实际所有,则职务侵占罪的对象要件不成立。


二、区分公司资产和个人资产的重要意义


(一)区分公司资产与个人资产有助于判断公司是否存在人格混同


笔者一直强调在职务侵占罪的辩护中要区分公司资产与个人资产,是因为公司具有独立的法人人格,要独立地对外从事民事法律行为,如果公司的财物与公司实际控制人的财物不加区分,会产生公司法意义上的人格混同。人格混同,最根本的判断标准就是公司是否具有独立意思和独立财产,判断时可从公司账簿是否与股东账簿不分、股东是否无偿使用公司资产、股东收益与公司盈利是否不加区分等因素进行综合考虑。公司构成人格混同,从民事角度考虑,会产生法人人格否认的法律效果,股东要对债务人承担无限连带责任。从刑事角度考虑,职务侵占罪处罚的是侵占“本单位财物”的行为,如果公司财产与个人财产混同,则难以认定行为侵占的是公司财物。


(二)区分公司资产与个人资产有助于厘清职务侵占罪和侵占罪


职务侵占罪位于《刑法》第五章侵犯财产罪章节,是指公司、企业或者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本人因职务受托经管的本单位财物非法占为己有,数额较大的行为。由条文可知,职务侵占罪要求行为人利用职务便利移转公司所有、占有、管理、使用的财物到自己的占有之下。根据罪刑法定原则,公诉机关要证明行为人构成职务侵占罪,除证明其存在利用职务便利的侵占行为之外,还需证明被侵占的是行为人所在单位的财物。否则,行为人应当涉嫌的是侵占罪而非职务侵占罪。


侵占罪同样位于《刑法》第五章节,是指行为人将代为保管的他人财物非法占为己有,数额较大,拒不退还的行为。侵占罪与职务侵占罪最为显著的区别就是前者占有的是他人财物,后者是公司财物,因为职务侵占罪侵犯的还有公司的信赖利益,因此处罚力度大于侵占罪。与此同时,侵占罪是纯正的自诉罪名,因此如果能够证明行为人涉嫌侵占的不是公司财物而是个人财物,则其行为不应当由公诉机关追诉,而应当交由自诉人自诉解决。


三、辩护突破——区分公司资产与个人资产的方法实战


(一)找准公司的实际控制人


公司的实际控制人不等同于公司的法人代表。一般情况下,公司的法人代表即是公司的实际控制人。但是实务中,境外投资人想在国内开展虚拟货币经营活动,但碍于行政审批事项和对国内市场的不熟悉,会寻求在国内的代理人注册公司,开展正常的经营活动。此时,公司的法人仅仅是实际控制者的代理人,实际控制者负责公司最初的注资和公司后期运营的资金支出,一般由代理人申请后直接拨付款项维持公司的日常运转。因此,不能仅根据营业执照确定公司的实际控制人,要切实分析公司的实际控制人和资金的最终来源。


(二)审视公司的财务审批流程


公司的财务审批流程和款项分发规定也是辨别公司财产与个人财产的重要依据。财务审批流程和款项分发规定能够反映一个公司的经营状况和财务运行模式,正常情况下,公司账户是对外经营周转负担盈亏和对内支付运营成本的主要账户,使用公司账户内的资金具有严格的审批流程和监督机制。但是在很多虚拟货币公司中,公司的账户与实际控制者的账户联系密切,财务审批流程也是,经财务人员直接向实际控制人汇报,控制人在审批后将虚拟货币打入公司账户支付运营成本,公司盈利后也立刻将利润打给控制人个人。在这样的财务审批流程下,公司账户实际上只是个人账户进行虚拟货币投资的中转账户,除利用虚拟货币的匿名性、隐私性、不易监管性延长资金流转链条外别无他用,是能够证明公司存在人格混同的重要证据。


(三)分析公司的区块链数据


因为虚拟货币在我国投资为非法,实际持有虚拟货币的人往往会通过各种手段掩饰虚拟货币的相关交易。但是,区块链数据不会说谎,每笔发生过的交易均会被记载,不会因人的意志而转移。因此,在涉币职务侵占案件辩护时的重要突破点就是公司的虚拟货币转移记录。在查阅转移记录时,不仅要看行为人和公司之间的虚拟货币往来记录,更要看公司与公司实际控制人之间虚拟货币的流转记录和该公司的财务审批制度。如果经梳理发现,公司的财务审批流程为,申请人向财务人员和公司实际控制人申请虚拟货币,经审核通过后,由实际控制人将虚拟货币打入公司账户,再打入申请人账户。或者财务申请制度没有问题,但是公司账户的虚拟货币不来自于公司实际经营所得,而是完全由实际控制人掌握,则证明此时发生公司与个人财产混同的情况,公司账户仅起到延长资金链条的作用。此时,如果发生侵占行为,实际上侵占的是个人财产而非公司财产。那此时侵占的对象不符合职务侵占罪的构成要件,可以实现对嫌疑人、被告人的轻刑辩护。


四、余论——职务侵占罪辩护的其他突破口


综上所述,区分公司和个人资产是涉币职务侵占罪辩护的重要突破点,是笔者结合实践积累和法条研究得出的辩护要点,对于区分虚拟货币职务侵占罪与侵占罪具有重要意义。职务侵占罪的辩护突破口还有很多,如前文提及已经被广泛研究的虚拟货币财物属性外,还可从所有财产犯罪均需具备的主观超过要素——非法占有目的入手。后面,笔者就将从非法占有目的入手,通过证明职务侵占罪中行为人取得虚拟货币的该当性,帮助行为人取得更好的辩护效果。


转创君
企业概况
联系我们
专家顾问
企业文化
党风建设
核心团队
资质荣誉
领导资源
专家库
公司公告
资源与智库
战略合作伙伴
质量保证
咨询流程
联系我们
咨询
IPO咨询
中国企业国际化发展战略
投融资规划
企业管理咨询
人力资源管理
风险管理
竞争战略
集团管控
并购重组
家族办公室
资产管理
股权设计
企业管治与内部审计
企业估值
价值办公室
内控咨询
投资银行
管治、内控及合规服务
法律咨询
服务
管理咨询服务
投融资规划
人力资源
资产评估服务
会计服务
科技服务
资质认证
ESG服务
商务咨询
内部控制服务
转创投服
金融服务咨询
企业服务
财会服务
翻译服务
财审
金融会计专题
法证会计
国际财务管理
会计中心
财务咨询
内部审计专题
审计创新与全球化
代理记账中心
会计师事务所
审计中心
审计及鉴证
专项审计
审计工厂
审计咨询服务
税律
财税中心
转创税务
华税律所
税务师事务所
IPO财税
国际税收
涉税服务
金融
纳斯达克
并购交易服务
北交所
IPO咨询
深交所
上交所
直通新三板
董秘工作平台
独立董事事务
SPAC
资本市场服务中心
澳洲上市
加拿大上市
估值分析事务
香港联交所
新交所
金融分析师事务所
合规
合规与政府管制
企业合规
网络安全与隐私保护
法证会计与反舞弊
反洗钱与制裁合规
反垄断中心
企业合规管理咨询
合规中心
转创全球企业合规
合规律师事务所
金融安全与合规
海关及全球贸易合规
ESG合规
反欺诈中心
合规中心(产业)
知识产权合规专题
私募股权基金合规
法信
征信管理
信用中心
法信中心
信用评级
价值办公室
联合资信
国际信用
安企中心
转创法信
诚信管理
产服
产业中心
企业与产业管理
行业中心
转创产研
城市中国
转创科研
全球城市
乡村振兴战略
创新创业中心
转型升级中心
数据经济与网安
绿创中心
双碳与可持续发展
管理
并购重组
转创国际企业研究所
创新创业
转型升级
投融资与股权激励
ESG中心
管理咨询
资产评估中心
人力资源
IPO咨询
法律
刑事法律服务
资本市场法律服务
财税金融法律事务
转创国际合规律师
民商事法律服务
公司法律服务
公共法律服务中心
转创国际法律事务所
内控
危机管理
金融风险专题
风险管理中心
网络安全与隐私保护
企业风险管理
独立董事
风险控制师事务所
国际风险研究
风险管理咨询
监督中心
管制中心
风控中心
内部控制中心
经济安全与企业内控
监管中心
转创
转创深圳(深莞)
转创广佛
转创国际福建
转创梅州
客汕经济
转创珠三角
转创潮州
转创网校
转创国际汕头
转创揭阳
18318889481 17875936848
在线QQ
在线留言
返回首页
返回顶部
留言板
发送