税务风险与纳税筹划_北京转创国际管理咨询有限公司广东分公司

现状

问题

企业主家庭财富和企业财富混合

积留大量的税务风险

利润虚高，税负成本攀升

下游要求越来越多，上游进项发票不足

管理层不懂财税，业务过程浪费税

稽查越来越严，老办法越来越行不通

多交税没利润、少交税风险大

不懂最新优惠政策，公司白白多交税

原因

企业主对税法不懂

高管和员工纳税意识不强

未对不合法纳税筹划造成的税务风险引起高度重视

对国家税收优惠政策不熟悉

企业的税务管理岗位员工专业能力不足

企业税务管理岗位话语权不够

税务团队与业务部门未充分整合

税务内控流程不完善，导致税务管理的漏洞和风险

税务工作未经充分稽核，税收相关文档凭证保管不善

解决方案

企业和家业的财富剥离

法人单位一套帐

高收入员工人人都是个体户

树立正确的纳税意识和税务风险意识

建立、健全企业内部税务管理机构或税务管理岗位

建立有效的税务风险预警机制

建立纳税风险预测与控制系统

积极争取与企业经营活动相关的税收优惠政策

税务风险管理-企业税务控制环境

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税务风险管理-企业税务风险评估

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2018年国地税合并征管改革带来变化，企业应如何进行风险评估？

1、增值税发票开具稽核比对系统升级带来的巨大威力，企业怎样进行增值税发票风险评估？

2、国地税合并后，各省涉税信息实现全面联网，两处以上取得工资薪金所得将被监控？

3、多证合一、一照一码，财源建设平台数据的信息共享，企业如何进行风险评估？

4、“爬虫软件”技术应用作用明显，从股转并购重组领域向涉税信息采集领域迈进。

5、税务局企业所得税风险提示系统的应对，怎样做到不被税务局关注？

6、国地税合并后的联合稽查，企业怎样进行风险评估？

7、税务局大区域稽查变化与大数据稽查应用的风险评估。

8、银行代发工资制度的用意与个人收入财产信息系统在税务中的应用与风险评估。

9、大企业风险评估局的设立，加强对千户集团、重点行业和重点税源的管理，今年主查行业房地产业与金融业，企业怎样进行风险评估？

10、办税实名制完善信用管理制度，加大办税人风险，增大涉税违法成本。

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税务风险管理-税务内控体系管理模型

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税务风险管理-税务内控体系建立-4原则

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税务风险管理-税务内控体系建立-4步骤

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纳税筹划管理-新政下税收优惠政策适用与风险评估

企业所得税新政下税收优惠事项

1、国务院7项税收减税优惠政策适用与风险评估

2、小微企业、小型微利企业、小型企业、小规模纳税人税收优惠政策适用与风险评估

3、500万设备、器具“一次性扣除”税收优惠事项风险评估

4、高新技术企业税收优惠事项风险评估

（1）高新技术企业认定核心指标风险评估

（2）科技型中小中小企业认定核心指标风险评估

（3）弥补亏损年限延长五年核心要点风险评估

5、研发费用加计扣除税收优惠事项风险评估

6、高新技术企业在外设立分支构，是否要重新认定资格，分支机构可以享受优惠政策的风险评估

7、享受免税待遇企业调增应纳税所得额，调增部分是否需要缴税的风险评估

8、享受企业所得税税收优惠企业在取消税收优惠备案后的台账管理与风险评估

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税务风险管理体系

流程/制度

税务管理制度

税务风险管理制度

税务发票管理制度

纳税筹划作业流程

纳税核算作业流程

补税实施作业流程

退税申请作业流程

表单/工具

税务风险管理组织架构

岗位职务说明书

纳税自查报告

企业税务风险安全自测及评估标准

税务风险控制自检表

发票开具申请单

客户开发票申请书

逾期开具发票申请表

增值税专用发票领购申请表

企业涉税文件登记表

预期效果

明确企业和涉税人员风险，提出针对应对方案，有效保护企业与涉税岗位自身的利益

明确税务稽查的应对策略，建立稽查应对程序，以降低风险，控制支出;

明确当税务危机来临时，如何有效的化解危机，以达到平衡风险的目的;

明确如何在税务行政复议与诉讼时把握主动权，以争取企业的合法利益最大化;

明确建立公司税务内控体系的方法，以达到对公司税务风险预警的目的。

工具模板

工具一：税务风险管理体系

税务风险管理体系

工具二：税务筹划净收益模型

税务筹划净收益=期望收益-期望损失=风险收益×P收益-∑风险损失i×P损失i（i=1，2，3，…..n）

税务筹划净收益：指评估的税务筹划风险的期望收益与期望损失之差；

期望收益：指根据已知信息所预测能得到的收益，用不确定的收益乘以该收益可能发生的概率来表示；

期望损失：根据已知信息所预测会发生的损失，用各项损失乘以该项损失可能发生概率后的合计数来表示；

风险收益：指通过某一税务筹划方案可能获得的收益，包括获得收益的金额及其利息收入；

P收益：指税务筹划方案通过当地税务局认可的或成功使企业获得收益的可能性；

风险损失：指因税务筹划失败所产生的损先；

P损失：指税务筹划失败后发生各种损失金额的概率；

i：可能产生损失的第1-n个事项。