医疗行业节税解决方案_北京转创国际管理咨询有限公司广东分公司

医疗行业的暴利大家都是知道的，但同时它面临的税负问题压力也很大。自疫情以来，医疗行业都在寻找办法节税开源节流，不管是医药销售还是医疗器械方面，都有纳税痛点，但是关于这个行业出台的税收政策也不像科技行业等有那么多优惠，能合理合规利用的方法也有限，下面我们简单分析一下针对行业痛点都该怎么税务筹划。

医疗医药行业存在的问题很多，常见的一般是以下几样：
1.这个行业都存在进项少销项高的现象，所以增值税、所得税都比较高。
2.部分材料采购费用复杂，供应商不愿提供发票，所以部分发票难以获取。
3.宣传费、策划费、研发咨询等费用由存在回扣的现象，也难以获取发票。
4.销售环节复杂，终端零售环节价格也就过高，税负也就随之上升。
5.个别胆大之人利用咨询费等费用票据大额套现。
一、自“两票制”出台以来，医药销售各级代理商竞争压力都变得很大，传统开票结算模式成为了过去式，这个时候很多代理商都在寻找一些减少成本提高利润，正规的不正规的都有，我们这里就说一下正规的，就是在中间环节使用税收优惠园区的个人独资核定征收。
在销售分包环节，通过在园区注册成立咨询类、服务类、商贸类等个人独资企业，把销售环节产生的资金通过核定征收来达到整体节税，最后综合税负最高不超过5%，这里就不举例计算了，自己也可以从比例中看出节税力度之大。
二、还有一个就是关于医疗器械，医疗器械分为一类、二类、三类。一类就是疫情期间爆火的口罩、手套、外科用手术刀等；二类是血糖分析仪、制氧机、避孕套等有中等安全性问题的；三类是指注射器、植入性假肢、隐形眼镜等植入人体用于支持生命，对人类具有潜在危险的。
而它们的节税方式一般也是通过总部经济税收优惠园区来落地，一般都会选择有限公司返税政策或个人独资核定征收，或者结合使用。因为医疗器械缴纳高达13%的增值税，当然所得税也不低，所以选择的最多的是有限公司返税这一方式：
小编所在园区返税比例可以达到地方留存的70%-90%
假如享受增值税地方留存（50%）的70%的奖励扶持，例如当月缴纳100万增值税，地方留存50万，次月奖励企业35万！
假如享受所得税地方留存（40%）的70%的奖励扶持，例如当月缴纳100万企业所得税，地方留存40万，按申报纳税后的下一个月奖励企业28万！纳税大户可以一事一议！
而个人独资企业核定征收方式上文已举例核定过后综合税负5%
但是不同的是这三类办理的话难度也有一定区别。国内所有园区都能办理一类，少部分能办理二类，而由于受到食药监的管控能办理三类的园区就屈指可数的一两个。小编所在的江苏平台恰好有一个专门针对医疗行业创立的园区，主要针对的就是三类，虽然因为医疗性质受到药监局的管控，需要场地环境的证明文件和办公用品的布置，质量管理员及质量手册等，但园区对于包括药监局在内的工商、税务、财政都早已协调好，一切以招商引税工作为主，放宽企业入驻的条件，还提供了食药监检查时的场地，为企业提供优质服务，必要时可以一事一议。
在现今的市场环境下，通过优惠税收政策省一百万永远比赚一百万效率更高，税收也是企业的成本之一，能降低成本就等于给企业在这个物竞天择的市场中提供了一份继续生存发展的保障。
总之，关于医疗器械医药的很多环节都是可以进行税务筹划的，具体问题可以具体分析，
1、如何解决医疗行业“两票制”得进销项税收问题?
2、如何进行销售费用的税收风险管控?
3、如何设计医药行业的税收商业模式?