证监会三把火，先烧审计，2024审计如何做？_北京转创国际管理咨询有限公司广东分公司

龙年第一罚：瑞华

今天初六，三六九向外走，很多人今天就已经返程开始新一年的工作了。

但是今年，证监会给我们做了加班的榜样，先是换帅，然后大年三十晚上抓人，大年初一倒查十年，开出了龙年第一个罚单。

很荣幸，龙年第一个罚单还是会计师事务所，追罚瑞华会计师事务所1700多万。

还是老案子，还是当年的康得新案，这次倒查，抠细节，更深入，最典型的特点就是每个造假，都可以罚到具体的人。

会计师事务所，本来收费低，工作量大，现在再来个监管更严，彻查重查倒查，未来你觉得这个行业会怎么样呢？

是就此更新迭代，还是推倒重建，还是破罐破摔，还是涅槃重生？

总之，很多人肯定如坐针毡了，因为如果这样查下去，是会要命的。

我在星球里发起了一个相关的作业，我看到了很多人的想法和观点，但是几乎所有人都是一个角度在看问题，那就是审计质量。几乎没有人站在审计市场和发展的角度来看问题。

审计质量就是独立性？

那就先来聊聊审计质量。

在审计质量中，绝大部分小伙伴仍然把独立性看作是最重要的事情，认为只有完全保证了独立性，审计质量才可能保证。

我也看到了很多小伙伴说了很多来确保审计独立性的方法和思路。

但是我觉得还是太局限了，在我看来，未来的审计，要突破独立性的局限，才能可能保证审计的质量。

为什么呢？因为就独立性这个事情，我们已经讲了十几年，况且目前的事务所的业务模式、评分排名的标准，注定了事务所与企业的隐匿经济利益关系。

企业为事务所付费，事务所同时以收入确认排名，这个利益关系太重了，而且很难改变。

在我看来，风险导向是思路，独立性是方法。

独立性只是我们审计过程中的一个方法和程序，什么意思呢，其实就如同我们审计准则中所说，把相关的利益人隔离，这就是审计独立性的程序。

同时，如我之前文章中所说，合理保证本身就是一个伪命题，独立性也不是绝对的。

并不是保证了独立性审计质量就没问题了，也不是审计质量只要能合理保证就没问题了。

我的观点是，质量要绝对，独立是相对的。

质量要有保证，独立遵循合理。

所以很多人审计人都搞反了，他们认为独立性要绝对，而质量是合理保证。恰恰吃了大亏。

瑞华就是例子。

未来的审计怎么做？

再说说市场

据说，开年就有近300家IPO企业准备撤回，上海思尔芯成了第一个典型，虽然已经撤回了IPO，但是仍然逃不掉一个大罚单。

欺诈发行，还想过年？不把你送进去就便宜你了。

所以这是一个信号，那些想通过IPO上市割韭菜圈钱的公司，怎么能不跑呢？

何止IPO，甚至有些公司都该合计怎么退市了，毕竟谁也不愿意进去。

我从去年就不断的预测了两个事情，一个是IPO的市场，一个是未来的资本市场。

我的预测不一定准，但是我的观点很明确。那就是不要押宝IPO市场，资本市场开始走下坡路。

这跟很多事务所疯狂的抢IPO市场的蛋糕是完全不同的。

我从16年到18年间，疯狂进军IPO业务和资本市场业务，一个是帮企业上市，一个是帮企业融资，从前几年，我彻底放弃了IPO，从去年，我开始逐渐放弃资本。

原因很简单，时代变了。

我自己开始搞的第一个项目就是半导体，这个行业特别典型，最早的时候，那简直是疯狂。好像任何人跳进去都能挣钱，任何一个小破公司都能上市。

大概从两年前，潮水退去之后，一地鸡毛。看看现在的半导体，排队的公司估计手指头都能数过来吧。

资本更不用说了，再看看年前的A股，差点造了大孽。

为什么不玩IPO，首先是成本太高，这个模式就不是一个好模式。财政部还发文说不让或有收费，不让或有收费的原因是避免审计造假的可能性，但是如果不让或有收费，这个业务事务所更没法玩了。

本来成本就高，回款又慢，怎么干。

从市场上来看，IPO放缓、IPO撤单，这对于审计，对于投资机构，都会带来新的打击。

所以，如果很多事务所能够跟得上时代，早已经在原有业务基础上，开始向外布局，税务、咨询、管理等等在这些业务上实现拓展和发展，这个时候，或者新的龙年，就能实现新的切入和撬点。

总之，鉴证业务不会消失，但是鉴证业务很难吃饱。在未来的商业市场，没人愿意为你的鉴证买单，而是愿意为你的服务、你的价值买单。

帮助企业合规，而不是帮助企业违规，或者因为自身能力的不足应付了事。

别把审计当作事业，也不要局限

在事务所行业，就别把审计当作一份事业，因为事务所不是国家机构，没有强制性，事务所本身是一个企业，是一种商业模式。

对于我们个人来说，审计只是一种专业能力，仅此而已。这个能力可以带给我们很多有价值的东西，就看我们怎么用。

在能力和商业模式之间，找到一个连接点，用模式撬动专业价值，用专业实现模式运转。

不要局限，审计可以是更大的范围。

就如同我们最近审计工坊要做三期研发费用审计，有小伙伴说研发费用是不是太小众了，我说不是研发费用小众，而是我们的鉴证审计小众。

就如同坐井观天，是我们自己的井口太小了，我们以为这就是天，而本身天更大，更丰富。

在我们自己研究的时候，我们认为研发费用可以是一个方向，什么是方向，就是一个赛道。目前大力发展高新企业，科技企业，未来是科技社会，同时目前也对高新、研发的审核审查越来越严，这就是机会，因为企业有需求。

你能帮助企业解决问题，他们会追着为你付费。而不是你出个审计报告，企业真的不想要，还得付费给你。