一、历史沿革

内部监督事务厅（The Office of Internal Oversight Services），简称“监督厅”(OIOS)，是联合国秘书处的内部监督机构。通过提供内部审计、调查、检查和评价服务，协助秘书长履行其对本组织资源和工作人员的监督职责。监督厅于1994年7月29日联合国第四十八届会议授权成立，监督厅的任务来自于联合国会议的有关决议和决定。监督厅在秘书长的授权下，在履行职责方面享有业务独立性，并根据《联合国宪章》第九十七条，有权启动、开展和报告本厅认为履行职责所必须的任何行动。

（一）组织结构

内部监督事务厅的组织结构分为两层：秘书长办公室以及下属的三个司。

秘书长办公室——监督厅的最高权力机构，包括副秘书长及助理秘书长。

检查和评价司——评价对照本组织方案的目标和任务，评估方案的相关性、效率和实效，包括影响。

内部审计司——审计评估内部控制的充分性和有效性，以改进本组织的风险管理、控制和治理流程。

调查司——调查确定与可能不当行为举报有关的事实，以指导秘书长采取适当的问责行动。

（二）主要领导及其背景

监督厅的主要领导人是副秘书长，主管联合国内部监督事务。副秘书长由秘书长同各会员国协商后任命，并由大会核准，任期五年，不得连任。副秘书长通过提供审计、调查、检查和评价服务，协助秘书长履行其对本组织资源和工作人员的监督职责。

2019年10月，塞内加尔的法图马塔·恩迪亚耶女士被任命为主管内部监督事务厅(监督厅)副秘书长。她在审计、调查和评价等领域拥有24年多的知识、实践经验和本组织机构间工作经历，以及监督和协调人力资源、财务、预算、信息技术以及行政事务和业务方面的经历。她在领导联合国组织变革的举措方面做出了重要贡献。

法图马塔·恩迪亚耶 (Fatoumata Ndiaye)

（三）工作人员的构成

目前监督厅共有282名工作人员，来自85个国家。其中，男女占比分别是55%及45%。（截至2020年10月30日）

（四）在联合国中的职能

监督厅通过其职能司，及时、可靠、客观地提供关于联合国所面临最大风险和挑战的信息，提高联合国的工作的效率。监督厅将联合国的性别目标、多样性目标和可持续性目标纳入其审计、检查和评价活动的主流，以确保联合国各实体对其在性别、区域多样性、包容残疾人及其人权以及环境管理方面的表现负责。监督厅希望通过世界一流的内部监督工作，支撑起强大和负责的联合国。

二、宗旨原则

（一）愿景与使命

监督厅的愿景是建立强大、负责任的联合国，让联合国因世界一流的内部监督而更加坚固。

监督厅的使命是通过内部审计、调查、检查和评价活动，提供客观的监督结果，产生正面影响。

（二）覆盖范围

监督厅的任务范围包括秘书长领导下的联合国所有活动，包括纽约、日内瓦、内罗毕和维也纳的联合国秘书处、5个区域委员会；负责维持和平特派团和完成特别政治任务。为单独进行行政管理的各基金和方案提供人道主义行动和援助，如联合国人权事务高级专员办事处、联合国环境规划署、联合国难民事务高级专员、联合国人类住区规划署和联合国合办工作人员的养恤基金。

（三）行动原则

1.    业务独立性

由于监督厅须保持业务独立性并根据秘书长的单独授权，主管内部监督事务，副秘书长在一定程度上掌控监督厅的人员和资源。监督厅行使自主权的一种方式是直接向大会提交报告，另一种是发起、执行和报告监督厅认为必要的任何行动，以履行其在监测、内部审计、检查和评价以及调查方面的责任。为便于开展工作，监督厅可不受限制地接触工作人员和文件。

2.    减少风险的规划

监督厅确保以最高标准的专业精神和效率开展监督工作，为不断变化的各种复杂业务活动提供监督。

为履行这一责任，监督厅会持续关注组织变革和新挑战。监督厅在各项工作中采用了企业风险管理框架，以确保查明新出现的问题和潜在的风险。风险分析使本厅能够优先将资源分配到监督欺诈、浪费、滥用、效率低下和管理不当等风险最大的业务领域。

三、全球行动

（一）检查和评价

1. 总体方案

检查和评价司通过方案和专题两方面评估联合国的运作情况。本司的任务范围涵盖联合国战略框架下的所有实体，负责评价秘书处各方案、部厅、办事处、维持和平行动、特别政治任务以及一些非秘书处的基金和方案。

评价侧重于相关性、效率和实效，以评估联合国工作的成果。我司通过评价各阶段工作质量的保证清单保证工作质量，遵循评价手册中透明严格的程序，符合联合国系统的评价规范和标准。

2. 目标

检查和评价司的任务是按照其任务规定 (A/RES/48/218 B)提高工作效率和实效。

本司致力于成为协助联合国高效工作的最佳信息来源，本司的循证检查和评价包括：

l  就组织的活动和资源向会员国和公众提供问责制

l  协助方案取得更好的成果，以实现其目标和任务

l  促进联合国管理层、工作人员、利益攸关方和合作机构学习

3. 评价内容

检查与评价司的评价涵盖本组织的规范、方案和业务领域，包括联合国的所有主要支柱和主题。

l  和平与安全

联合国维护和平与安全方面的工作是本组织的基本工作领域之一。包括14个维持和平特派团在内的和平行动部下的联合国维和行动，包括特别政治任务在内的政治和建设和平事务部(政治建和部)和裁军事务厅(裁军厅)下的联合国建立和平与建设和平工作。

l  可持续发展

许多联合国机构、基金和方案正在努力促进可持续发展，并帮助最需要帮助的人。本司评估执行经济发展、贸易、犯罪、环境、法律、性别平等和增强妇女权能等领域方案的联合国实体，主要是秘书处。随着《2030年议程》和可持续发展目标的确立，检查和评价司会集中评估，帮助联合国查明其在促进实现可持续发展目标方面的优势和劣势。

l  人权和人道主义援助

作为联合国宪章的组成部分，联合国监测侵犯人权的行为，并与各国政府合作保护所有人的权利。本司评价人权事务高级专员办事处(人权高专办)以及维持和平行动人权部分等实体执行的方案。在自然灾害和人为灾害超过该国政府自身救灾能力的地区，联合国会协调人道主义救援行动。本司评价联合国在提供和协调人道主义救助方面的工作。

l  组织管理和支持

联合国秘书处作为联合国系统的主要机构之一，开展联合国的日常工作，包括内部流程以及为会员国提供大小会议和其他方面的服务。本司评价联合国在执行其整体目标和标准方面的情况。

4. 产品

检查与评价司在执行检查和评价任务时包括：

l  评估单一联合国实体、方案、次级方案、维持和平行动或特别政治任务的方案

l  评估贯穿不同联合国实体或方案的专题

l  对存在潜在风险的组织单位、问题或做法进行有针对性审查

l  每两年，通过分析总体趋势，加强被评价实体的自我评价能力，同时为其评价范围内的每个实体提供评价标准

l  每三年，审查评估大会授权评价中所提建议的执行情况

5. 受众

检查和评价司的主要受众包括：

l  秘书长、联合国方案管理人员和工作人员

l  会员国，主要是大会方案和协调委员会(方案协调会)、行政和预算委员会(第五委员会)和安全理事会

l  合国利益攸关方和合作伙伴

（二）内部审计

      1. 总体方案

根据联合国财务条例，监督厅内部审计司负责独立的内部审计，审计基于《国际内部审计实务准则》进行。

内部审计团队为秘书长领导下的联合国所有活动提供保障服务。内审司有约90个客户，工作涉及整个联合国秘书处、五个区域委员会、选定的基金和方案以及联合国其他实体。

内审司在世界各地提供服务，拥有位于纽约、日内瓦、内罗毕和外地特派团的多个驻地审计办公室。

      2. 目标

内部审计职能是独立和客观的，旨在增加联合国价值并改进联合国运作。内部审计司执行监督厅的审计任务(A/RES/48/218B)，帮助联合国采用系统、严谨的方案来评估和提高治理、风险管理和控制程序的实效，从而实现联合国各项目标。

      3. 审计方式

l  基于风险的规划

内审司在制定其三年工作计划时采用基于风险的工作规划，这是为了确保内审司的任务针对实现联合国目标方面面临的较高风险的领域。基于风险的年度工作计划使内审司能够集中关注联合国管理重大风险的情况，而不是针对可疑薄弱领域进行审计。内部审计司每年进行一次年度风险评估活动，验证和更新审计总体范围，以考虑新的风险。

内部审计司在制定该计划时考虑到联合国企业风险管理框架，并与管理层和其他相关利益攸关方协商。

l  审计程序

每项审计任务有四个主要阶段：规划、实地工作、报告和后续行动。每一阶段所开展的详细工作载于内审司审计手册。

l  内部审计报告和审计建议

每次任务结束时，内审司会发布一份审计报告，并在发布日30天后在内部监督厅官网上公布该报告，并向管理层提供报告。内审司通过审计报告保证联合国业务的透明度，以促进管理联合国业务和活动的工作更加节俭和高效。

内部审计报告载有改进治理、风险管理和内部控制程序的建议。方案管理人员应迅速就审计结果和建议采取行动，并定期向内审司报告其执行情况。内审司跟踪并监测其审计建议，直至这些建议得到充分执行。

l  《国际内部审计实务准则》

内审司在开展工作时遵循内部审计师协会颁布的《国际内部审计实务准则》。

内审司为了继续改进其程序和服务，实施了强有力的质量保证方案。该方案的目的是向各利益攸关方提供合理保证，即内审司：一，按照内部审计师协会的标准开展工作；二，以有成效和高效率的方式运作；三，被利益攸关方认可有增值和改进业务的作用。内审司不断审查和改进审计做法，并通过持续、定期的内部和外部评估提高审计工作的绩效。

内审司制定了若干业绩矩阵，目的不仅在于确保完成任务、战略和目标，也在于加强对审计程序的内部控制以及衡量活动成果对组织的影响。

（三）调查

1. 总体方案

监督厅的调查是一项行政性真相调查工作，收集证据支持或驳斥所报告的违规行为。调查重点是个人的不当行为和第三方被禁止的行为，同时也分析系统性问题。

监督厅以专业和公正的方式进行调查。若不当行为的证据成立，调查司将向秘书长递交调查结果和建议，以指导秘书长决定应采取的适当行动。但是，监督厅并不负责决定在调查后启动纪律程序还是采取改正行动。

为便于收到不当行为的报告，调查司设立了报告机制。无论调查是否证实该报告，监督厅都会为监督厅报告者保密。但故意提出虚假举报的情况会构成不当行为，将会受到制裁。

所有工作人员都要与官方调查充分合作，监督厅有权直接、即时接触参与联合国领导活动的所有人员，查看所有记录、文件、资产或其他材料，有权获得其履行职责所需要的信息和解释。

调查司总部设在纽约，通过设在恩德培、纽约和维也纳的区域调查中心以及设在内罗毕和5个联合国维持和平特派团：海地（联海司法支助团）、中非共和国（中非稳定团）、马里（马里稳定团）、南苏丹（南苏丹特派团）和刚果民主共和国（联刚稳定团）的外地办事处提供全球调查服务。

2. 指导原则

调查司受一套行为准则的约束，以成为受尊重、受信任、努力追求卓越服务的专业调查员。监督厅调查司成员的行为原则如下：

l 接收并评估关于可能违反联合国条例、细则或行政通知行为的报告；

l 得到授权后才可以进行调查，并遵守监督厅《调查手册》和相关材料的指导；

l 实事求是，不带偏见，以礼貌、开放的方式沟通交流；

l 确保所有合理的调查，包括审查证明有罪的证据和开脱罪责的证据；

l 调查员应向主管披露任何可能的利益冲突，如果任何个人或外部利益可能妨碍调查，则自行回避。

3. 调查内容

监督厅在调查能力范围内，收集在监督厅监管下联合国工作人员不当行为有关的事实。不当行为的性质有所不同，包括：

l 欺诈和腐败（与任何正式报销或福利有关的虚报、伪造或虚假证明、偷窃、盗用公款、索贿/受贿、敲诈和(或)走私等）；

l 利益冲突，如未披露与第三方的利益或关系，该第三方可能从工作人员参与的决定中受益；

l 《防止性剥削和性虐待的特别保护措施》（ST/SGB/2003/13）所界定的性虐待和性剥削行为指控；

l 《联合国关于涉及执行伙伴的性剥削和性虐待指控的议定书》（ST/SGB/2019/8）所界定的性骚扰行为指控；

l 未经授权的外部活动、采购违规行为、滥用信通技术资源、滥用向执行伙伴提供的资金，及其他违反联合国条例、细则和行政通知的行为。

四、重要文件

联合国内部监督事务厅的主要文件包括向管理机构提交的报告、年度报告、检验与评估报告、内部审计报告、内部审计手册以及国际内部审计实践标准等。

(一) 向管理机构提交的报告

l 联合国内部监督事务厅向联合国管理机构提交的报告包括审计报告、调查报告和评估报告等。这些报告旨在向管理机构提供有关联合国机构运作以及管理的信息，以便相关机构能够更好地了解联合国相关机构的运作情况，并采取相应的措施加以改进。

l 如联合国内部监督事务厅于2023年2月13日出具的关于和平行动的活动的报告。该报告概述了监督厅在2022年1月1日至12月31日期间维持和平行动、政治特派团和建设和平特派团以及直接支持维和行动的总部实体，如和平行动部、政治和建设和平事务部、管理战略、政策和合规部以及行动支助部有关的活动报告。

(二) 年度报告

l 联合国内部监督事务厅每年都会编写年度报告，该报告旨在向联合国成员国和其他利益相关方提供有关联合国机构运作和管理的情况。年度报告包括联合国内部监督事务厅的工作计划、工作重点、工作成果以及面临的挑战等内容，为联合国成员国和其他利益相关方提供了全面了解联合国机构的机会。

l 如2022年联合国内部监督事务厅年度报告，该报告收录了2022年1月1日至12月31日期间审查行动有关的活动，包括所有维持和平特派团、政治及建设和平特派团以及直接支持这些特派团的总部实体的活动，如和平行动部、政治和建设和平事务部、管理战略、政策和合规部和业务支助部等部门的活动。

(三) 检验与评估报告

l 联合国内部监督事务厅还编纂检验和评估报告，旨在评估联合国机构的运作和管理情况。该报告主要对联合国机构的内部控制、风险管理、合规性及绩效等方面进行评估，为联合国相关机构提供改进运营和管理的建议。

l 如联合国内部监督事务厅于2023年2月13日出具的关于联合国中非共和国多层面综合稳定团（中非稳定团）在打击有罪不罚、扩大国家权力和加强中非共和国法治方面所提供支助的相关性和有效性的检验评估报告。该报告所涉期间为2016年7月至2022年6月，采用了相关性、一致性和有效性的标准，同时审查了联萨特派团在维持社会长治久安方面所做的工作。中非稳定团提供支助的直接受益者是国家机构，最终受益者则是民众。

(四) 内部审计报告

l 联合国内部监督事务厅还编篡内部审计报告，旨在评估联合国机构的内部风险管控情况。内部审计报告主要对联合国机构的财务、人力资源、采购和项目管理等方面进行审计，为联合国机构提供改进内部风险管控的建议。

l 如联合国内部监督事务厅于2023年2月13日出具的关于对反恐信托基金的审计报告书，审计的目的是评估内部风险管控措施的充分性和有效性，以确保基金的有效利用。审计周期为2019年1月1日至2021年12月31日，审计内容包括评价基金的财务管理减轻风险措施，并促进开发风险评估和风险缓解措施，建立一个可持续的风险监测系统。

(五) 审计手册

l 联合国内部监督事务厅还编纂内部审计手册，旨在规范联合国机构的内部审计工作程序。内部审计手册规定了内部审计的目的、范围、程序和报告等方面，为联合国机构的内部审计工作提供了流程指导。

(六) 国际内部审计实践标准

l 联合国内部监督事务厅还遵循国际内部审计实践标准，这些标准由国际内部审计师协会制定，旨在规范内部审计的实践工作。联合国内部监督事务厅的内部审计工作遵循该实践标准，以提高其内部审计工作的质量和有效性。

 总而言之，联合国内部监督事务厅的工作涉及联合国日常运行的各个方面，包括出具向管理机构提交的报告、编写年度报告、评估报告、内部审计报告；编写内部审计手册以及国际内部审计实践标准等等。