6种无票支出的合规处理方法_北京转创国际管理咨询有限公司广东分公司

企业在日常经营中，常常会面临无票支出的问题，不仅影响财务透明度，还可能引发税务风险，这就让老板们头疼不已了。今天教你合规处理的方法，一起来看看吧~

无票支出，买直接买票？！
无票支出给企业带来4大风险
合规处理，刻不容缓
这些业务无需发票也能扣除

无票支出，买直接买票？！

金税四期下，企业的每一笔不合规支出都会被税务局税务局监控。像买票这种事情，大家不要再做了！

某设备制造企业自己有职工食堂，每天都要去菜市场买菜等，难以取得正式发票。马上年底了，财务经理建议老板尽快把2023年买菜的无票支出30万元，找地方买票回来抵账。

老板听从了财务经理的“合理化建议”，授意财务经理买票，于是9月份的时候财务经理通过第三方以支付5%手续费的方式买来增值税普通发票 30万元入账。

10月29日，接到当地税务机关电话，该普通发票列为走逃票，开票方已经立案侦查，要求该设备制造企业如实配合调查。这真是买票买来的不是票，而是风险！得不偿失!

无票支出给企业带来4大风险

利润虚增风险

有发票支出入账，没有发票支出不入账，导致企业缺一部分无票支出成本，那么利润就虚增了。

多缴税款风险

没有发票的支出，可能会导致成本无法在企业所得税前扣除，进而导致企业的利润虚高，可能产生25%的企业所得税，分红、股转、注销会产生20%的个人所得税。

因为没有增值税发票，无法做进项抵扣，导致增值税虚高。

管理失控风险

白条具有随意性，其真实性难以保证，容易产生管理漏洞。

第一，资金实际支出，但所得税汇算清缴时无法作为成本费用扣除，第二，老板使用个人账户垫付款项，结果导致公司利润虚高。第三，通过员工借款或工资等途径消化，但存在社会风险。

税务稽查风险

税务机关在稽查时，会重点检查企业的成本费用是否真实、合法。如果企业存在大量无票支出且未入账，可能会被视为逃税行为，一旦被查处，除了需要补缴税款外，还可能面临罚款。

合规处理，刻不容缓

房租水电无票

第一种：水电费没能取得发票，用分割单

比如，甲公司租赁房屋后，水电费开的是业主的名字。

第二种: 房租费用没能取得发票，用中间人
比如，公司租赁个人名下的办公楼等房屋，个人业主不愿意交税，因此不给公司开票。公司租赁房屋时，可以先以中间人作为房屋中介去租赁业主的房子，然后转租给公司。

业务性质无票

第一种：新公司筹办期间没有发票，回头要

筹办公司时由于办事人员不懂、公司名称未定等原因，暂时没有要发票。等公司正常运作后再去相应的单位查取发票。

第二种：因公支出的个人抬头票据，看情况

第三种：退票费，不需要发票

个人经营无票

公司接受的，个人为企业提供的经营服务，比如提供摄影、路边卖个水果、修个锁等，可以作为500元以下的零星支出来进行税前扣除。

与个人交易无票

比如，甲公司今天请某网红过来进行直播带货，带货效果十分好，给予销售分成45万。但该网红不肯去税局代开发票，不愿意承担税负。

公司可以和中介公司或者中介服务机构合作，再由他们跟网红签约结算。

与个体户、加工厂交易无票

第一，找配合度比较高的供应商合作，并且财务这边要建立付款流程制度。

第二，老板不想换供应商，那就由本公司采购物料、支付运费装卸费等来取得发票，再跟加工厂或者个体户签订委托加工协议，仅支付金额不名的加工费。

公司缺少成本票、进项票

缺少成本票，本质上就是企业所得税税负高，应当综合考虑企业情况，进行正确选择优惠政策并充分利用。

这些业务无需发票也能扣除

1.工资薪金

2.支付的赔偿费

3.差旅费补助和误餐补助

4.抚恤金、救济金

5.核定征收改查账征收后，核定期间购置的资产

6.支出不超过500元

7.出租方分摊的水电等费用

8.企业支付的违约金税前扣除发票问题

9.政府性基金、行政事业性收费

10.微信红包或优惠券

11.现金折扣

12对方注销、撤销、依法被吊销营业执照特殊情况

13.资产损失