企业所得税、汇算清缴纳税申报服务_北京转创国际管理咨询有限公司广东分公司

服务背景

Service Background

按照国家税务总局持续深化税务系统”放管服”改革、不断优化营商环境的工作部署,以”互联网+税务”和大数据应用为依托,汇算清缴管理改革快速推进,从完善纳税申报体系到精简报送资料,从单一事后风险核查到开展事前风险提示,在思想理念、制度机制和管理方式上不断调整、优化。

金税三期税收管理系统上线，依托大数据与云计算技术，实现全税种、工作环节、国地税和相关部门联网的三覆盖，企业面临多项指标纳税评估及潜在的税务风险。

企业所得税汇算清缴是对企业每年应缴纳的所得税汇总计算并提供相关材料和证据的一个过程。企业所得税汇算清缴需要工作人员对财务知识、税务知识深入了解，需要企业给予高度重视。在这种环境中，如何应对日益纷繁复杂的汇算清缴工作，是一个非常大的挑战。

服务对象

Service Object

独立核算的法人单位。

服务内容

Service Content

※ 汇算清缴
对20XX年度企业所得税汇算清缴工作统一部署、协调安排，对营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益等利润总额各项目的情况进行审核，确认纳税调整金额，填写纳税申报表，出具汇算清缴审核报告。
重点关注利润总额、收入类纳税调整项目、扣除类纳税调整项目、资产类纳税调整项目和本年应补（退）所得税额，比如：
收入类—营业收入、视同销售收入、不征税收入。
扣除类—工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出、业务招待费、补充养老保险、补充医疗保险、坏账损失和准备金项目。

※ 资产损失
根据企业资产损失情况，收集、整理资产损失相关资料，包括证据资料及会计核算资料，审核确认资产损失金额，出具资产损失审核报告。

※ 加速折旧
根据企业技术改造和设备更新情况，对符合条件的一次性税前扣除或加速折旧的固定资产进行审核，帮助企业在汇算清缴申报中直接享受该项优惠政策，并将购进固定资产的发票、记账凭证等有关资料留存备查。

※ 设备抵免
根据企业购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备情况，对照《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》，判断符合相关技术指标等税收优惠政策规定条件的专用设备，汇缴享受，并将购买并自身投入使用的专用设备清单及发票等有关资料留存备查。

※ 加计扣除
根据企业安置残疾人员的情况，对企业实际支付的残疾职工工资进行审核，汇缴享受残疾职工工资的100％加计扣除，并将安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》等有关资料留存备查。

※ 企业重组
根据企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等各类重组情况，按照税收法律、法规要求，帮助企业在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报。

※ 境外抵免
根据”走出去”企业来源于中国境内、境外所得情况，计算境内外所得应纳税总额，审核确认企业在境外缴纳的所得税性质的税款抵免其境内外所得应纳税总额。

※ 亏损审计
根据企业当年度亏损情况，或者当年度盈利，根据税法规定可以弥补以前年度亏损情况，进行审计并出具亏损确认报告或者弥补亏损审核报告。

服务流程

Service Flow

服务成果

Service Results

※ 《企业所得税汇算清缴审核报告》

服务方式

Service Mode

事务所项目组现场审核与沟通

服务案例

Service Case

一、A公司汇算清缴服务

1．企业简介

A公司是一家电力建设公司,主要经营电力工程建筑及线路、管道、设备安装；地基处理；室内外装饰装修；道路货物运输：道路普通货物运输、仓储服务；建设工程；建筑施工：市政公用工程施工；公路工程施工；桥梁工程施工；消防设施工程施工；环保工程施工等服务,同时是一家高新技术企业,享受15%的企业所得税税收优惠。

2．实施案例

通过前期与客户的沟通达成合作意向，与我公司签订汇算清缴服务合同，我公司派项目组进驻企业现场开展审核工作，项目组对企业的经营情况进行详细的了解，做到既要全面审核，又要取样重点关注，结合A公司经营管理特点及行业特殊性，重点关注利润总额、收入类纳税调整项目、扣除类纳税调整项目、资产类纳税调整项目和本年应补（退）所得税额。经过初步审核提出涉税风险及其解决方案，并撰写纳税管理建议书，与A公司相关负责人交换意见后，经所内质量控制部门审核后为企业出具包括年度纳税申报表在内的《企业所得税汇算清缴审核报告》，并对企业在纳税申报中出现的问题进行辅导，最终帮助企业顺利完成纳税申报。%，评价企业的创新能力，与安全技术部门沟通，查看企业是否发生过重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。通过八项认定条件的审核分析，向客户提供我们的服务成果。

二、B公司境外抵免服务

1．企业简介

B公司是一家国际工程公司，主要经营公路工程建筑、工程机械设备租赁等业务，在境外多国设有分支机构。

2．实施案例

针对客户境外分支机构汇算清缴问题，我公司与客户签订境外所得税抵免涉税审核服务合同，为客户境外分支机构所得税汇算清缴做专项审核服务，通过获取境外分支机构和境内总机构的经营情况，对境外所得根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关法规的规定做具体的调整，为企业出具《境外所得税抵免报告》。